Gli obblighi di fatturazione elettronica e conservazione decorrono, per le imprese soggette all’obbligo, dal 01 Gennaio 2019

Il processo di fatturazione elettronica può essere riassunto nelle seguenti fasi:

– il fornitore crea la fattura in formato XML e la firma digitalmente

– il fornitore invia la fattura in formato XML al Sistema d’Interscambio (SDI) dell’Agenzia delle Entrate;

-l’SDI controlla la regolarità formale della fattura

– l’SDI trasmette la fattura elettronica al soggetto destinatario (cliente)

– Il cliente riceve la fattura elettronica sul suo canale autorizzato o sulla pec a seconda dell’opzione scelta

– il fornitore riceve dall’SDI la notifica di avvenuta consegna della fattura stessa.

Nel processo di fatturazione elettronica tra privati ( B2B o B2C) non è piu prevista la possibiltà da parte del cliente di inviare notifica d’esito alla fattura ( rifiuto o accettazione ) com’era prima per la fattura versa la PA.

Questo è importante visto che eventuali errori saranno sanabili solamente con l’emissione di una nota di credito a storno della fattura errata e la successiva emissione di nuova fattura elettronica.

L’obbligo di fatturazione elettronica scatta, in base all’art. 1, comma 916, della legge di Bilancio 2018 (legge 27 dicembre 2017 n. 205), per le fatture emesse a partire dal 1° gennaio 2019. Pertanto, il momento da cui decorre l’obbligo è legato all’effettiva emissione della fattura. Nel caso rappresentato, se la fattura è stata emessa e trasmessa nel 2018 (la data è sicuramente un elemento qualificante) in modalità cartacea ed è stata ricevuta dal cessionario/committente nel 2019, la stessa non sarà soggetta all’obbligo della fatturazione elettronica. Ovviamente, se il contribuente dovesse emettere una nota di variazione nel 2019 di una fattura ricevuta nel 2018, la nota di variazione dovrà essere emessa in via elettronica.

Il contributo ENASARCO non è un tipico contributo destinato ad una “Cassa previdenziale” (che usualmente concorre alla determinazione dell’imponibile cui applicare l’IVA), ma la sua gestione è similare a quella di una “ritenuta”. Attualmente, per poter rappresentare nella fattura elettronica il contributo ENASARCO è possibile utilizzare il blocco “AltriDatiGestionali” con il seguente dettaglio:

2.2.1.16.1 = CASSA-PREV
2.2.1.16.2 ENASARCO (o eventuale altra cassa analoga) e il relativo codice TC07 presente nelle specifiche tecniche al provvedimento del 30.04.18
2.2.1.16.3 importo del contributo
2.2.1.16.4 il dato può non essere valorizzato

E’ appena il caso di evidenziare che i suggerimenti sopra formulati possono valere anche per altre tipologie di contributi che hanno una gestione similare a quella del contributo ENASARCO.”